LECTURA OBLIGATORIA STC 189/2005, DE 7 DE JULIO

Ver la sentencia en el siguiente enlace: http://www.boe.es/g/es/bases_datos_tc/doc.php?coleccion=tc&id=SENTENCIA-2005-0189

La primera clase práctica versará sobre esta sentencia del TC.

NUEVO LIBRO DE RAFAEL SÁNCHEZ FERLOSIO

RECOMENDACIÓN DE LECTURA: su nuevo ensayo "God & Gun. Apuntes de polemología", Editorial Destino, 2008. Un conjunto de reflexiones sobre la historia, la guerra, la religión, el derecho y el fanatismo.

Ver reseña informativa en el siguiente enlace: http://www.elpais.com/articulo/cultura/Sanchez/Ferlosio/Odio/Espana/siempre/iria/extranjero/elpepucul/20080930elpepucul_8/Tes

AVISO: PLAZO PARA ENTREGA DE FICHAS

El plazo para la entrega de las fichas finaliza el próximó día 3 de octubre. Hay que enviarla en un documento Word (foto carnet en color, dirección postal, telefono y dirección de correo electrónico) a la siguiente dirección de correo gnunez@ull.es

Aquellos alumnos que no entreguen su ficha en la fecha señalada sólo tendrán derecho al examen final de la asignatura.

PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. CURSO 2008-09. 3º CURSO DE DERECHO. GRUPO 2 (MAÑANA)

El contenido del programa de la asignatura coincide con el correspondiente al del Grupo 1 de Derecho Financiero y Tributario. Parte General, curso impartido por la profesora Dra. Sonsoles Mazorra Manrique de Lara, catedrática de Derecho Financiero y Tributario de la ULL.

UNIVERSIDAD DE LA LAGUNA. FACULTAD DE DERECHO


PROGRAMA DE LA ASIGNATURA TRONCAL “DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO. PARTE GENERAL”. TERCER CURSO. GRUPO 2. LICENCIATURA DE DERECHO. CURSO ACADÉMICO 2008-09.

DATOS DEL PROFESOR:

Guillermo G. Núñez Pérez
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario.

Teléfono: 922 31 73 88

E-mail: gnunez@ull.es

Página web: http://guillermonunezderechofinanciero.blogspot.com/

Despacho: Facultad de Derecho. Planta 1ª, pasillo izquierdo, puerta 3ª.

Horario Tutorías: Martes, miércoles y jueves de 8,30 a 10,30 horas.

Criterios de evaluación de la asignatura:

Se efectuará mediante la realización de exámenes orales y escritos.

Bibliografía recomendada:

Se recomienda como Manual Básico de la asignatura el dirigido por el profesor ALEJANDRO MENÉNDEZ MORENO: “Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de cátedra”, Editorial Lex Nova, Valladolid, 2008.

Para el tema de la eficacia temporal de las normas financieras, consultar:

G. Núñez Pérez: "Hecho imponible: aspecto temporal", en el libro: Los impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre la Renta de los No Residentes, Ed. Lex Nova, Valladolid, 2008, pp. 85-97.



I. INTRODUCCIÓN.-

Tema 1. I. El Derecho Financiero. Concepto: campo de estudio. La actividad financiera. Contenido. II. Ramas del Derecho Financiero.

II. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO. PODER FINANCIERO.-

Tema 2. I. Las fuentes del Derecho Financiero. II. La Constitución. III. La Ley. La delegación legislativa. IV. Normas con rango de ley. Especial referencia al Decreto ley. V. Los Reglamentos. VI. Tratados internacionales. VII. El Derecho Comunitario.

Tema 3. I. Eficacia de las normas financieras en el tiempo y en el espacio. II. La interpretación en el Derecho Financiero. Especial referencia al Derecho Tributario. III. La calificación en el Derecho Tributario. IV. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. V. La simulación en el Derecho Tributario.

Tema 4. I. El Poder financiero. II. El poder financiero en el Estado español. III. Extensión del poder financiero: límites constitucionales. IV. La Administración Financiera: especial referencia a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

III. DERECHO DE LOS INGRESOS PÚBLICOS. A) INGRESOS PÚBLICOS NO TRIBUTARIOS.-

Tema 5. I. Los ingresos públicos. Concepto y clases. II. Los ingresos patrimoniales. III. Los precios públicos. Concepto, naturaleza y régimen jurídico. IV. Los ingresos públicos derivados de las operaciones de crédito. La deuda pública: concepto y clases. V. Otros ingresos públicos.

B) INGRESOS PÚBLICOS TRIBUTARIOS. DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL. a) DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL.-

Tema 6. I. Los tributos. Concepto. Clasificación. II. Los impuestos. Concepto y clases. III. Las contribuciones especiales. Concepto, naturaleza y régimen jurídico. IV. Las Tasas. Concepto, naturaleza y clases.

Tema 7. I. El Derecho tributario material. Noción general. II. La obligación tributaria principal. III. El nacimiento de la obligación tributaria. IV. El hecho imponible. La sujeción, la no sujeción y la exención tributaria. V. La calificación de los hechos imponibles. VI. El denominado “conflicto en la aplicación de la norma tributaria”. La simulación.

Tema 8. I. Los sujetos de la obligación tributaria. II. Los sujetos activos. III. Los sujetos pasivos. Concepto. Clases: contribuyente y sustituto. IV. La repercusión de la cuota tributaria. V. El responsable. VI. La capacidad. VII. La sucesión de la deuda tributaria. VIII. Los entes sin personalidad jurídica como sujetos pasivos. IX. La solidaridad tributaria.

Tema 9. I. La cuantificación de la obligación tributaria. II. La base imponible. Regímenes de determinación. III. La base liquidable. IV. El tipo de gravamen. V. La cuota y la deuda tributaria.

Tema 10. I. La extinción de la obligación tributaria. II. El pago. III. La prescripción. IV. La compensación. V. Otros modos de extinción. VI. Las garantías del crédito tributario.

Tema 11. I. Las otras obligaciones tributarias. II. Las obligaciones tributarias a cuenta: las retenciones e ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. III. Las obligaciones accesorias: a) Los intereses de demora; b) Los recargos por declaración extemporánea; c) Los recargos del período ejecutivo. IV. Las obligaciones coligadas. Los recargos a favor de otros entes públicos.

b) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL.-

Tema 12. I. Derecho Tributario Formal. Noción general. II. La aplicación de los tributos: cuestiones generales. III. Los instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos. A) A favor de los obligados tributarios; B) A favor de la Administración tributaria. IV. Normal comunes sobre actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos.

Tema 13. I. La gestión tributaria. Concepto. II. Las formas de iniciación de la gestión tributaria: aspectos generales. III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular: a) El procedimiento de devolución iniciado por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos; b) El procedimiento iniciado mediante declaración; c) El procedimiento de verificación de datos; d) El procedimiento de comprobación de valores. La Tasación pericial contradictoria; e) El procedimiento de comprobación limitada.

Tema 14. I. Las actuaciones y el procedimiento de inspección. II. Las funciones de la inspección tributaria. III. Las facultades de la Inspección de los tributos. IV. Los planes de la Inspección. V. El procedimiento inspector. VI) La documentación de las actuaciones de la Inspección de los tributos.

Tema 15. I. La recaudación tributaria. Naturaleza. II. Las modalidades de recaudación. III. El procedimiento de apremio.

Tema 16. I. La potestad de revisión en materia tributaria. II. La revisión de actos nulos de pleno derecho. III. La declaración de lesividad de los actos anulables. IV. La revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones. V. Las rectificaciones de errores. VI. Otros procedimientos tributarios. La devolución de ingresos indebidos.

Tema 17. I. La revisión previo recurso. El recurso de reposición. II. Las reclamaciones económico-administrativas. III. El recurso contencioso-administrativo en materia tributaria.

IV) DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR.-

Tema 18. I. El Derecho Penal Tributario. II. Las infracciones tributarias. Concepto y elementos. III. Las clases de infracciones tributarias. IV. Las sanciones tributarias. V. Los sujetos infractores. VI. Las infracciones y sanciones tributarias en particular. VII. La extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias. VIII. El procedimiento sancionador en materia tributaria.

V) DERECHO PRESUPUESTARIO.-

Tema 19. I. El presupuesto. Concepto. II. Las estructura de los Presupuestos Generales del Estado. III. La naturaleza de la ley de presupuestos. IV. Los efectos jurídicos del Presupuestos: ingresos y gastos.

Tema 20. I. Los principios presupuestarios: legalidad, unidad, universalidad, estabilidad, no afectación, especialidad, anualidad.

Tema 21. I. La aprobación del Presupuesto. II. La ejecución del presupuesto. III. El Tesoro. IV. El control de la ejecución del presupuesto. V. Los presupuestos de las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales. VI. La contabilidad pública. El control financiero y de eficacia.